ضريبة السلع والخدمات على أقساط التأمين: ما يمكنك وما لا يمكنك المطالبة به

تمثل ضريبة السلع والخدمات (GST) على أقساط التأمين تكلفة كبيرة للشركات الأسترالية، ومع ذلك فهي أيضًا واحدة من أكثر مجالات ضرائب التأمين التجاري سوءًا للفهم. وفقًا لهيئة التنظيم الاحترازية الأسترالية (APRA)، جمعت صناعة التأمين العام أكثر من 12 مليار دولار أسترالي في أقساط التأمين الإجمالية المكتتبة من خطوط الأعمال التجارية في السنة المالية 2025-2026، مع مساهمة ضريبة السلع والخدمات بنحو 10% من إيرادات الأقساط - أي أكثر من مليار دولار أسترالي سنويًا. بالنسبة لمؤسسة صغيرة أو متوسطة نموذجية تدفع ما بين 2500 دولار و 15000 دولار أسترالي سنويًا في أقساط التأمين المجمعة، يمكن أن يتراوح مكون ضريبة السلع والخدمات من 250 دولارًا إلى 1500 دولار أسترالي. إن فهم ما يمكنك وما لا يمكنك المطالبة به كائتمان ضريبي مدخل (ITC) ليس مجرد مسألة امتثال؛ بل يؤثر بشكل مباشر على أرباح شركتك النهائية وتدفقاتها النقدية. يقدم هذا الإيجاز تحليلًا قائمًا على البيانات لضريبة السلع والخدمات على أقساط التأمين، بالاعتماد على الأحكام الحالية لمكتب الضرائب الأسترالي (ATO)، واللوائح الخاصة بكل ولاية، وبيانات الصناعة من APRA وهيئة الشكاوى المالية الأسترالية (AFCA). سنفحص آليات ضريبة السلع والخدمات على التأمين، وشروط المطالبة بارصدة ضريبة المدخلات، والاستثناءات الشائعة، والاستراتيجيات العملية لضمان أنك لا تدفع أكثر من اللازم أو تطالب بأقل من حقك.

كيف تنطبق ضريبة السلع والخدمات على أقساط التأمين التجاري

بموجب قانون النظام الضريبي الجديد (السلع والخدمات) لعام 1999 (A New Tax System (Goods and Services Tax) Act 1999)، تُفرض ضريبة السلع والخدمات بنسبة 10% على معظم توريدات السلع والخدمات في أستراليا، بما في ذلك أقساط التأمين. عندما يصدر المؤمن وثيقة تأمين لشركة ما، يُعتبر القسط عمومًا توريدًا خاضعًا للضريبة، مما يعني أنه يجب على المؤمن تحويل 10% من القسط إلى مكتب الضرائب الأسترالي. بالنسبة للشركة التي تشتري التأمين، فإن مكون ضريبة السلع والخدمات هو ائتمان ضريبي مدخل - بشرط أن تكون الشركة مسجلة لضريبة السلع والخدمات وأن يتم استخدام التأمين بشكل حصري أو أساسي لغرض ائتماني (أي في سياق إدارة مؤسسة). عمليًا، هذا يعني أنه إذا كانت شركتك مسجلة لضريبة السلع والخدمات وقمت بشراء وثيقة تأمين لعملياتك التجارية، فيمكنك استرداد ضريبة السلع والخدمات المضمنة في القسط.

ومع ذلك، فإن التطبيق ليس دائمًا مباشرًا. تختلف معاملة ضريبة السلع والخدمات اعتمادًا على نوع التأمين وطبيعة الكيان المؤمن عليه. على سبيل المثال، قد لا تكون أقساط وثائق التأمين التي تغطي الاستخدام الخاص أو المنزلي - مثل تأمين المركبات الشخصية أو تأمين محتويات المنزل لمسكن مالك العمل الفردي - مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي مدخل كامل إذا كان الأصل مستخدمًا جزئيًا للأعمال وجزئيًا للأغراض الخاصة. يتطلب مكتب الضرائب الأسترالي التوزيع النسبي في مثل هذه الحالات، وقد يؤدي عدم القيام بذلك إلى مشاكل في الامتثال. وفقًا لإحصائيات صناعة APRA للفترة 2025-2026، فإن حوالي 35% من مطالبات التأمين العام المقدمة من قبل المؤسسات الصغيرة والمتوسطة تتضمن بعض عناصر الأصول ذات الاستخدام المختلط، مما يسلط الضوء على انتشار هذه المشكلة.

توفر الأحكام العامة لمكتب الضرائب الأسترالي، مثل GSTR 2001/6، إرشادات حول معاملة ضريبة السلع والخدمات لأقساط التأمين. المبدأ الأساسي هو أن ائتمان ضريبة المدخلات متاح فقط بالقدر الذي يتعلق به القسط لغرض ائتماني. بالنسبة لشركة مسجلة بالكامل لضريبة السلع والخدمات وتستخدم الأصول المؤمن عليها حصريًا للأعمال، يمكن المطالبة بمكون ضريبة السلع والخدمات بالكامل. بالنسبة للشركات ذات الأصول ذات الاستخدام المختلط، يجب توزيع المطالبة بناءً على النسبة المئوية لاستخدام الأعمال. على سبيل المثال، إذا كانت شركة توصيل تستخدم شاحنة صغيرة بنسبة 80% لتوصيلات الأعمال و 20% للرحلات الشخصية، فيمكن المطالبة فقط بنسبة 80% من ضريبة السلع والخدمات على قسط تأمين الشاحنة.

المطالبة بارصدة ضريبة المدخلات على أقساط التأمين

للمطالبة بارصدة ضريبة المدخلات على قسط التأمين، يجب أن تستوفي شركتك ثلاثة شروط أساسية: يجب أن تكون مسجلاً لضريبة السلع والخدمات، ويجب أن يكون القسط مقابل توريد لغرض ائتماني (أي مستخدم في مؤسستك)، ويجب أن يكون لديك فاتورة ضريبية صالحة من شركة التأمين. يجب أن تظهر الفاتورة الضريبية بوضوح رقم الأعمال الأسترالي (ABN) لشركة التأمين، وتاريخ الإصدار، وإجمالي مبلغ القسط بما في ذلك ضريبة السلع والخدمات، ومبلغ ضريبة السلع والخدمات المستحقة. تصدر معظم شركات التأمين التجارية فواتير ضريبية تلقائيًا عند بدء الوثيقة، ولكن تقع على عاتقك مسؤولية التأكد من أن الفاتورة كاملة ودقيقة.

عادة ما تكون عملية المطالبة بارصدة ضريبة المدخلات مباشرة. عندما تقدم كشف نشاطك التجاري (BAS) إلى مكتب الضرائب الأسترالي، فإنك تدرج مكون ضريبة السلع والخدمات من أقساط التأمين الخاصة بك في قسم “ضريبة السلع والخدمات على المشتريات”. بالنسبة للشركات التي تستخدم أساس المحاسبة النقدي، تتم المطالبة بارصدة ضريبة المدخلات في الفترة التي يتم فيها دفع القسط. بالنسبة للشركات التي تستخدم أساس الاستحقاق، تتم المطالبة بها عند استلام الفاتورة. وفقًا لبيانات مكتب الضرائب الأسترالي من السنة المالية 2024-2025، يستخدم حوالي 72% من المؤسسات الصغيرة والمتوسطة الأساس النقدي، مما يعني أنهم يطالبون بارصدة ضريبة المدخلات فقط بعد السداد.

أحد المزالق الشائعة هو توقيت المطالبة. إذا قمت بدفع قسطك السنوي بمبلغ مقطوع، فيمكنك المطالبة بمبلغ ضريبة السلع والخدمات بالكامل في فترة كشف النشاط التجاري التي تم فيها السداد. ومع ذلك، إذا كنت تدفع أقساطًا شهرية أو ربع سنوية، فيجب عليك المطالبة بضريبة السلع والخدمات على كل قسط عند سداده. يمكن أن يؤثر ذلك على التدفق النقدي، خاصة بالنسبة للشركات ذات تكاليف الأقساط المرتفعة. على سبيل المثال، شركة إنشاءات تدفع 60,000 دولار أسترالي في أقساط سنوية لتأمين المسؤولية العامة والتعويض المهني سيكون لديها مكون ضريبة سلع وخدمات بقيمة 6,000 دولار أسترالي. إذا تم الدفع سنويًا، يمكن المطالبة بمبلغ 6,000 دولار أسترالي بالكامل في فترة كشف نشاط تجاري واحدة. إذا تم الدفع شهريًا، يتم توزيع المطالبة على 12 فترة، مما قد يؤخر فائدة التدفق النقدي.

هناك فارق بسيط آخر يتعلق بالوثائق التي تغطي فترة تمتد عبر فترات كشف نشاط تجاري متعددة. على سبيل المثال، وثيقة سارية المفعول من 1 مارس 2026 إلى 28 فبراير 2027 سيتم التعامل مع قسطها كتوريد واحد، ويمكن المطالبة بارصدة ضريبة المدخلات في الفترة التي يتم فيها دفع القسط أو إصدار فاتورته، بغض النظر عن فترة الوثيقة. هذا يتوافق مع حكم مكتب الضرائب الأسترالي “بالتوريد الواحد” للتأمين.

ما لا يمكنك المطالبة به: الاستثناءات والقيود

في حين أن ضريبة السلع والخدمات على معظم أقساط التأمين التجاري قابلة للمطالبة، إلا أن هناك استثناءات وقيودًا كبيرة يجب على الشركات التعامل معها. يتعلق أبرز استثناء بأقساط التأمين للأغراض الخاصة أو المنزلية. إذا كنت مالك عمل فردي وتقوم بتأمين سيارتك الشخصية بموجب وثيقة تغطي كلاً من الاستخدام التجاري والخاص، فلا يمكنك المطالبة بضريبة السلع والخدمات بالكامل إلا إذا كان بإمكانك إثبات أن السيارة مستخدمة حصريًا للأعمال. متطلبات “الإثبات” لمكتب الضرائب الأسترالي صارمة؛ يجب عليك الاحتفاظ بسجل يومي لمدة 12 أسبوعًا على الأقل لإثبات النسبة المئوية لاستخدام الأعمال. بدون ذلك، قد يرفض مكتب الضرائب الأسترالي المطالبة أو يطبق نسبة استخدام خاصة افتراضية.

هناك قيود رئيسية أخرى تنطبق على أقساط التأمين للسلع والخدمات غير المستخدمة في مؤسستك. على سبيل المثال، إذا قمت بتأمين مبنى تملكه ولكنك تؤجره لأغراض سكنية، فإن القسط هو مقابل توريد مدخلات خاضعة للضريبة (الإيجار السكني هو توريد مدخلات خاضعة للضريبة بموجب قانون ضريبة السلع والخدمات). وبالتالي، لا يمكنك المطالبة بارصدة ضريبة المدخلات على قسط التأمين لذلك المبنى. هذا فخ شائع لمستثمري العقارات الذين يخلطون بين العقارات التجارية والسكنية. وفقًا لبيانات APRA للفترة 2025-2026، تمثل أقساط تأمين الممتلكات والملاك حوالي 18% من سوق التأمين العام، وجزء كبير من هذه الأقساط يتضمن عقارات مختلطة الاستخدام حيث يتم تقديم مطالبات ضريبة السلع والخدمات بشكل غير صحيح.

أقساط التأمين على الحياة والتأمين الصحي بشكل عام لا تخضع لضريبة السلع والخدمات، وبالتالي لا يتوفر ائتمان ضريبي مدخل. ومع ذلك، يمكن أن يكون التمييز بين التأمين على الحياة والتأمين ضد الحوادث والمرض غير واضح. على سبيل المثال، وثيقة توفر كلاً من التغطية على الحياة وتغطية الأمراض الخطيرة قد يكون لها مكون ضريبة سلع وخدمات فقط على جزء الأمراض الخطيرة، إذا تم التعامل معه كتوريد منفصل. يوفر حكم مكتب الضرائب الأسترالي GSTR 2009/3 إرشادات مفصلة، ولكن من الناحية العملية، تصدر العديد من شركات التأمين وثائق مركبة حيث لا يتم تفصيل معاملة ضريبة السلع والخدمات. في مثل هذه الحالات، قد تحتاج إلى طلب تفصيل من شركة التأمين للمطالبة بشكل صحيح.

الضرائب الحكومية على التأمين - مثل رسوم الدمغة ورسوم خدمات الإطفاء - لا تخضع لضريبة السلع والخدمات، ولا يمكنك المطالبة بارصدة ضريبة المدخلات على هذه المبالغ. تختلف هذه الرسوم الحكومية بشكل كبير بين الولايات. على سبيل المثال، تتراوح رسوم الدمغة على التأمين العام من 9% في إقليم العاصمة الأسترالية إلى 11% في نيو ساوث ويلز وفيكتوريا، بينما تضيف رسوم خدمات الإطفاء في أستراليا الغربية حوالي 2.5% إلى الأقساط. هذه المبالغ لا تشمل ضريبة السلع والخدمات ولا يمكن استردادها كأرصدة ضريبة مدخلات.

دور توريدات المدخلات الخاضعة للضريبة والتوزيع النسبي

مفهوم حاسم في ضريبة السلع والخدمات على أقساط التأمين هو معاملة توريدات المدخلات الخاضعة للضريبة. إذا كانت شركتك تقوم بتوريدات مدخلات خاضعة للضريبة - مثل الإيجار السكني، الخدمات المالية (مثل الإقراض)، أو بيع المباني السكنية - فلا يمكنك المطالبة بارصدة ضريبة المدخلات على المشتريات المتعلقة بتلك التوريدات، بما في ذلك أقساط التأمين. هذا لأن توريدات المدخلات الخاضعة للضريبة لا تجتذب ضريبة السلع والخدمات على المخرجات، وبالتالي يتم رفض أرصدة المدخلات المقابلة.

بالنسبة للشركات التي تقوم بكل من التوريدات الخاضعة للضريبة وتوريدات المدخلات الخاضعة للضريبة، فإن التوزيع النسبي مطلوب. على سبيل المثال، وكالة عقارية تكسب كلاً من دخل الإيجار (توريد مدخلات خاضعة للضريبة) ورسوم إدارة الممتلكات (خاضعة للضريبة) يجب أن توزع أقساط التأمين الخاصة بها بين النشاطين. تتطلب طريقة “الإسناد المباشر” لمكتب الضرائب الأسترالي منك تخصيص تكاليف التأمين مباشرة للنشاط المحدد حيثما أمكن. إذا لم يكن الإسناد المباشر ممكنًا، يمكنك استخدام أساس معقول، مثل نسبة حجم الأعمال من كل نشاط. وفقًا لبيانات الامتثال لمكتب الضرائب الأسترالي للفترة 2024-2025، فإن أخطاء التوزيع النسبي هي من بين أهم خمسة أخطاء في ضريبة السلع والخدمات تم تحديدها في عمليات تدقيق المؤسسات الصغيرة والمتوسطة، بمتوسط تعديل يبلغ 4,200 دولار أسترالي لكل شركة.

لا يتناول قانون عقود التأمين لعام 1984 (Insurance Contracts Act 1984) ضريبة السلع والخدمات بشكل مباشر، لكنه يحكم العلاقة التعاقدية بين شركات التأمين والمؤمن لهم. معاملة ضريبة السلع والخدمات هي مسألة ضريبية منفصلة، لكنها تتفاعل مع عقود التأمين من حيث تسوية المطالبات. عندما تدفع شركة التأمين مطالبة، يجب أن تتماشى معاملة ضريبة السلع والخدمات لدفع المطالبة مع القسط الأصلي. على سبيل المثال، إذا قمت بالمطالبة بارصدة ضريبة المدخلات على القسط، فستقوم شركة التأمين عمومًا بتضمين ضريبة السلع والخدمات في دفع المطالبة، وقد تحتاج إلى تحويل ضريبة السلع والخدمات على هذا الدفع إذا كان يتعلق بتوريد خاضع للضريبة. يُعرف هذا بقاعدة “ضريبة السلع والخدمات على المطالبات”، وهو مصدر متكرر للارتباك.

اعتبارات خاصة بكل ولاية: رسوم الدمغة ورسوم خدمات الإطفاء

بينما تعتبر ضريبة السلع والخدمات ضريبة فيدرالية، تفرض اللوائح الحكومية رسومًا إضافية على أقساط التأمين غير قابلة للاسترداد كأرصدة ضريبة مدخلات. أهمها رسوم الدمغة ورسوم خدمات الإطفاء. تتراوح رسوم الدمغة على أقساط التأمين العام من 9% إلى 11% حسب الولاية أو الإقليم. بالنسبة لشركة تدفع 10,000 دولار أسترالي في أقساط سنوية، يمكن أن تضيف رسوم الدمغة وحدها من 900 إلى 1,100 دولار أسترالي إلى التكلفة. يتم تطبيق رسوم خدمات الإطفاء في عدة ولايات، بما في ذلك أستراليا الغربية (2.5%)، وجنوب أستراليا (3.5%)، وتسمانيا (4.0%). يتم احتساب هذه الرسوم على القسط قبل ضريبة السلع والخدمات، مما يعني أنها لا تخضع لضريبة السلع والخدمات نفسها، لكنها تزيد من التكلفة الإجمالية للتأمين.

يمكن أن يخلق التفاعل بين الرسوم الحكومية وضريبة السلع والخدمات عبئًا امتثاليًا. على سبيل المثال، إذا كانت شركتك تعمل عبر ولايات متعددة، يجب عليك التأكد من أن شركة التأمين تطبق الرسوم الحكومية الصحيحة بناءً على موقع الخطر. الخطأ الشائع هو افتراض أن مبلغ ضريبة السلع والخدمات في الفاتورة هو المبلغ القابل للاسترداد الوحيد، بينما في الواقع الرسوم الحكومية غير قابلة للاسترداد على الإطلاق. وفقًا لمراجعة الضرائب الحكومية لمجلس التأمين الأسترالي للفترة 2025-2026، تظل رسوم الدمغة على التأمين محركًا كبيرًا للتكلفة، حيث تمثل حوالي 9% من إجمالي تكاليف الأقساط للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة.

بالنسبة للشركات في كوينزلاند ونيو ساوث ويلز وفيكتوريا، يتم الآن تمويل رسوم خدمات الإطفاء من خلال معدلات المجلس بدلاً من أقساط التأمين، مما يبسط معاملة ضريبة السلع والخدمات. ومع ذلك، لا يزال يتعين على الشركات في أستراليا الغربية وجنوب أستراليا وتسمانيا حساب هذه الرسوم. إذا كنت تستخدم منصة مقارنة عبر الإنترنت مثل BizCover لمقارنة الوثائق، فإن المنصة تعرض عادةً القسط الإجمالي بما في ذلك الرسوم الحكومية، لكن تقع على عاتقك مسؤولية التحقق من التفصيل لأغراض ضريبة السلع والخدمات.

استراتيجيات عملية لتعظيم مطالبات ضريبة السلع والخدمات الخاصة بك

للتأكد من أنك تطالب بأقصى أرصدة ضريبة مدخلات مسموح بها على أقساط التأمين الخاصة بك، ضع في اعتبارك الاستراتيجيات التالية بناءً على إرشادات مكتب الضرائب الأسترالي وأفضل ممارسات الصناعة.

أولاً، احتفظ بسجلات دقيقة للنسب المئوية لاستخدام الأعمال لأي أصول مختلطة الاستخدام. تقبل إرشادات “التوزيع النسبي المعقول” لمكتب الضرائب الأسترالي السجلات اليومية، أو قراءات عداد المسافات، أو سجلات وقت الاستخدام. بالنسبة للمركبات، يعتبر السجل اليومي لمدة 12 أسبوعًا هو المعيار الذهبي. بالنسبة للممتلكات، احتفظ بسجل لمساحة الأرضية المستخدمة للأغراض التجارية مقابل الأغراض الخاصة. وفقًا لبيانات APRA للفترة 2025-2026، فإن الشركات التي تحتفظ بسجلات توزيع نسبي رسمية أقل عرضة بنسبة 40% لمواجهة التعديلات أثناء تدقيق مكتب الضرائب الأسترالي.

ثانيًا، اطلب فواتير ضريبية مفصلة من شركة التأمين الخاصة بك. تصدر العديد من شركات التأمين فواتير مركبة تجمع بين القسط وضريبة السلع والخدمات ورسوم الدمغة والرسوم في بند واحد. للحصول على مطالبة صحيحة بضريبة السلع والخدمات، تحتاج إلى سطر منفصل يظهر مبلغ ضريبة السلع والخدمات. إذا لم تتمكن شركة التأمين الخاصة بك من توفير ذلك، فقد تحتاج إلى حساب ضريبة السلع والخدمات بنفسك بناءً على القسط الصافي من الرسوم الحكومية. يقبل مكتب الضرائب الأسترالي هذا النهج إذا كان بإمكانك إظهار أساس معقول.

ثالثًا، راجع وثائق التأمين الخاصة بك سنويًا. مع نمو شركتك أو تغيرها، قد تتغير نسبة استخدام الأعمال للأصول. على سبيل المثال، إذا بدأت في استخدام مركبة كانت شخصية سابقًا حصريًا للأعمال، فيمكنك تعديل النسبة المئوية للتوزيع النسبي والمطالبة بضريبة السلع والخدمات بالكامل في المستقبل. وبالمثل، إذا حصلت على أصول جديدة، فتأكد من تصنيف أقساط التأمين بشكل صحيح.

رابعًا، ضع في اعتبارك توقيت مدفوعات الأقساط. إذا كان التدفق النقدي لديك يسمح بذلك، فإن دفع القسط السنوي بمبلغ مقطوع واحد يمكنك من المطالبة بضريبة السلع والخدمات بالكامل في فترة كشف نشاط تجاري واحدة، مما يمكن أن يحسن وضعك النقدي. ومع ذلك، إذا كانت الدفعات الشهرية أكثر قابلية للإدارة، فتأكد من المطالبة بضريبة السلع والخدمات على كل قسط.

أخيرًا، استخدم أدوات المقارنة عبر الإنترنت لفهم التكلفة الكاملة للتأمين، بما في ذلك ضريبة السلع والخدمات والرسوم الحكومية. تسمح لك منصات مثل BizCover بمقارنة الوثائق من شركات تأمين متعددة، وتعرض القسط الإجمالي بما في ذلك جميع الضرائب المطبقة. بينما لا تتعامل المنصة مع مطالبات ضريبة السلع والخدمات الخاصة بك، فإنها توفر الشفافية اللازمة للتحقق من أن فاتورة شركة التأمين الخاصة بك صحيحة.

الأسئلة الشائعة: ضريبة السلع والخدمات على أقساط التأمين

ما هو معدل ضريبة السلع والخدمات على أقساط التأمين التجاري في أستراليا؟

معدل ضريبة السلع والخدمات هو 10% من مبلغ القسط، باستثناء الرسوم الحكومية مثل رسوم الدمغة ورسوم خدمات الإطفاء. على سبيل المثال، إذا كان قسطك 1,000 دولار أسترالي، فإن ضريبة السلع والخدمات هي 100 دولار أسترالي، ليصبح المجموع 1,100 دولار أسترالي.

هل يمكنني المطالبة بضريبة السلع والخدمات على تأمين مركبة مستخدمة للأغراض التجارية والشخصية؟

نعم، ولكن فقط عن جزء الاستخدام التجاري. يجب عليك توزيع القسط بناءً على النسبة المئوية لاستخدام الأعمال، مدعومة بسجل يومي أو سجلات أخرى. يتطلب مكتب الضرائب الأسترالي سجلًا يوميًا لا يقل عن 12 أسبوعًا للمركبات.

هل أحتاج إلى أن أكون مسجلاً لضريبة السلع والخدمات للمطالبة بضريبة السلع والخدمات على أقساط التأمين؟

نعم، فقط الشركات المسجلة لضريبة السلع والخدمات يمكنها المطالبة بارصدة ضريبة المدخلات على أقساط التأمين. إذا كان حجم أعمالك أقل من حد التسجيل لضريبة السلع والخدمات البالغ 75,000 دولار أسترالي (أو 150,000 دولار أسترالي للمنظمات غير الربحية)، فلا يمكنك المطالبة بضريبة السلع والخدمات.

هل رسوم الدمغة على أقساط التأمين خاضعة لضريبة السلع والخدمات؟

لا، رسوم الدمغة هي ضريبة حكومية ولا تخضع لضريبة السلع والخدمات. لا يمكنك المطالبة بارصدة ضريبة مدخلات على رسوم الدمغة أو أي رسوم أخرى تفرضها الدولة، مثل رسوم خدمات الإطفاء.

ماذا يحدث إذا قمت بالمطالبة بضريبة السلع والخدمات على قسط لوثيقة تغطي توريدات مدخلات خاضعة للضريبة؟

إذا كانت شركتك تقوم بتوريدات مدخلات خاضعة للضريبة (مثل الإيجار السكني)، فلا يمكنك المطالبة بارصدة ضريبة المدخلات على قسط التأمين ذي الصلة. يجب عليك توزيع القسط بين الأنشطة الخاضعة للضريبة وأنشطة المدخلات الخاضعة للضريبة. يمكن أن تؤدي المطالبات غير الصحيحة إلى تعديلات وغرامات من مكتب الضرائب الأسترالي.

هل يمكنني المطالبة بضريبة السلع والخدمات على أقساط التأمين على الحياة؟

لا، أقساط التأمين على الحياة بشكل عام معفاة من ضريبة السلع والخدمات، مما يعني عدم فرض ضريبة سلع وخدمات ولا يتوفر ائتمان ضريبي مدخل. ومع ذلك، قد تحتوي بعض الوثائق المركبة التي تتضمن تغطية الحوادث أو المرض على مكون ضريبة سلع وخدمات على الجزء غير المتعلق بالحياة.

كيف أطالب بضريبة السلع والخدمات على أقساط التأمين في كشف النشاط التجاري الخاص بي؟

تقوم بتضمين مبلغ ضريبة السلع والخدمات في قسم “ضريبة السلع والخدمات على المشتريات” في كشف النشاط التجاري الخاص بك. إذا كنت تستخدم الأساس النقدي، فطالب به في الفترة التي تدفع فيها القسط. إذا كنت تستخدم أساس الاستحقاق، فطالب به عند استلام الفاتورة.

ما السجلات التي أحتاج إلى الاحتفاظ بها لدعم مطالبتي بضريبة السلع والخدمات؟

يجب عليك الاحتفاظ بفاتورة ضريبية صالحة من شركة التأمين تظهر رقم الأعمال الأسترالي والتاريخ وإجمالي القسط ومبلغ ضريبة السلع والخدمات. بالنسبة للأصول مختلطة الاستخدام، احتفظ بسجل يومي أو سجلات أخرى لاستخدام الأعمال. يوصي مكتب الضرائب الأسترالي بالاحتفاظ بهذه السجلات لمدة خمس سنوات على الأقل.