Mỗi đô la bạn chi cho việc vận hành doanh nghiệp đều có giá trị, và bảo hiểm cũng không ngoại lệ. Nếu bạn đang trả tiền cho bảo hiểm trách nhiệm công cộng (Public Liability), bảo hiểm bồi thường nghề nghiệp (Professional Indemnity), hoặc bất kỳ hợp đồng bảo hiểm nào khác giúp bảo vệ doanh nghiệp của bạn, bạn muốn biết liệu những khoản phí đó có được khấu trừ thuế hay không. Câu trả lời ngắn gọn: trong hầu hết các trường hợp, là có. Nhưng chi tiết rất quan trọng, và làm sai có thể khiến bạn tốn kém vào mùa thuế – hoặc tệ hơn, gây ra một cuộc thanh tra của ATO.

Hướng dẫn này sẽ giải thích chi tiết chính xác những gì bạn có thể yêu cầu, những gì bạn không thể, cách GST hoạt động trên phí bảo hiểm, giấy tờ bạn cần lưu giữ và những cạm bẫy phổ biến khiến chủ doanh nghiệp mắc sai lầm. Đây chỉ là thông tin chung – hãy luôn nói chuyện với một đại lý thuế đã đăng ký hoặc kế toán viên để được tư vấn cụ thể cho tình huống của bạn.

Nguyên tắc cốt lõi: Nó có liên quan trực tiếp đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế không?

Quy tắc của ATO rất đơn giản. Theo mục 8-1 của Đạo luật Đánh giá Thuế Thu nhập 1997 (Income Tax Assessment Act 1997), bạn có thể yêu cầu khấu trừ cho bất kỳ chi phí nào phát sinh trong việc thu được hoặc tạo ra thu nhập chịu thuế của mình, miễn là chi phí đó không mang tính chất cá nhân hoặc gia đình.

Nói một cách dễ hiểu: nếu bạn đang trả tiền cho một hợp đồng bảo hiểm bảo vệ khả năng tạo thu nhập kinh doanh của bạn, bạn thường có thể khấu trừ nó. Nếu hợp đồng bảo hiểm bao gồm thứ gì đó không liên quan đến doanh nghiệp của bạn – hoặc hoàn toàn mang tính cá nhân – thì việc khấu trừ trở nên phức tạp hơn hoặc biến mất hoàn toàn.

Câu hỏi chính bạn cần tự hỏi: liệu tôi có cần hợp đồng bảo hiểm này nếu tôi không điều hành doanh nghiệp này không? Nếu câu trả lời là có, thì nó có thể được khấu trừ. Nếu câu trả lời là không, hãy xem xét kỹ hơn.

Nguyên tắc này áp dụng bất kể cấu trúc doanh nghiệp của bạn là gì. Chủ doanh nghiệp tư nhân (sole traders), công ty hợp danh (partnerships), công ty (companies) và quỹ tín thác (trusts) đều tuân theo cùng một logic – sự khác biệt là khoản khấu trừ sẽ nằm trên tờ khai thuế của ai và thực thể nào trả phí bảo hiểm.

Các loại bảo hiểm được khấu trừ hoàn toàn

Hầu hết các hợp đồng bảo hiểm kinh doanh tiêu chuẩn đều đáp ứng bài kiểm tra của ATO mà không có sự mơ hồ. Các hợp đồng bảo hiểm sau đây thường được khấu trừ hoàn toàn trong năm bạn trả phí.

Bảo hiểm trách nhiệm công cộng (Public Liability Insurance)

Bảo hiểm trách nhiệm công cộng bảo vệ bạn nếu bên thứ ba – khách hàng, nhà cung cấp hoặc thành viên của công chúng – bị thương hoặc bị thiệt hại tài sản do các hoạt động kinh doanh của bạn. Đây là một hợp đồng bảo hiểm bắt buộc đối với thợ xây dựng, nhà bán lẻ, người điều hành sự kiện và bất kỳ ai tương tác với công chúng. Bởi vì toàn bộ mục đích là bảo vệ doanh nghiệp của bạn khỏi các khiếu nại có thể khiến nó phá sản, ATO coi phí bảo hiểm trách nhiệm công cộng được khấu trừ hoàn toàn. Nếu bạn đã mua một hợp đồng bảo hiểm trọn gói kết hợp bảo hiểm trách nhiệm công cộng với các bảo hiểm kinh doanh khác, toàn bộ phí bảo hiểm thường được khấu trừ – chỉ cần đảm bảo không có thành phần cá nhân nào bị trộn lẫn.

Bảo hiểm bồi thường nghề nghiệp (Professional Indemnity Insurance)

Nếu bạn cung cấp lời khuyên, thiết kế, tư vấn hoặc bất kỳ dịch vụ chuyên nghiệp nào mà một sai lầm có thể khiến khách hàng của bạn mất tiền, bạn có thể đang nắm giữ bảo hiểm bồi thường nghề nghiệp. Bác sĩ, luật sư, kiến trúc sư, kế toán, nhà tư vấn CNTT, đại lý tiếp thị – danh sách các ngành nghề dựa vào bảo hiểm PI rất dài. ATO coi các khoản phí này là chi phí hoạt động phát sinh trực tiếp trong việc tạo ra thu nhập chịu thuế. Hãy khấu trừ toàn bộ. Bảo hiểm chạy hết (run-off) hoặc bảo hiểm hồi tố (retroactive cover) không làm thay đổi cách xử lý thuế – phí bảo hiểm vẫn được khấu trừ khi thanh toán.

Bảo hiểm bồi thường cho người lao động (Workers’ Compensation Insurance)

Bảo hiểm bồi thường cho người lao động là bắt buộc ở mọi tiểu bang và vùng lãnh thổ của Úc khi bạn có nhân viên, và ở một số tiểu bang, nó cũng được yêu cầu ngay cả đối với chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc giám đốc. Bởi vì đó là yêu cầu pháp lý để vận hành doanh nghiệp của bạn, nó được khấu trừ hoàn toàn. Nếu bạn là chủ doanh nghiệp tư nhân đã mua bảo hiểm bồi thường cho người lao động để bảo vệ chính mình – được yêu cầu ở một số tiểu bang cho các ngành cụ thể – thì khoản phí đó vẫn là chi phí kinh doanh, không phải chi phí cá nhân.

Bảo hiểm tài sản và nội dung kinh doanh (Business Property and Contents Insurance)

Cho dù bạn đang bảo hiểm cho mặt bằng thương mại, dụng cụ, thiết bị, hàng tồn kho hoặc các vật dụng di động như máy tính xách tay, bảo hiểm tài sản kinh doanh là một chi phí được khấu trừ. Nếu bạn làm việc tại nhà, hãy cân nhắc liệt kê các thiết bị kinh doanh của bạn vào một hợp đồng bảo hiểm nội dung kinh doanh chuyên dụng thay vì dựa vào bảo hiểm nhà và nội dung của bạn, vốn chủ yếu là cá nhân – điều này tránh được các phức tạp về phân bổ.

Bảo hiểm gián đoạn kinh doanh (Business Interruption Insurance)

Bảo hiểm gián đoạn kinh doanh (BI) thay thế doanh thu bị mất và chi trả các chi phí đang diễn ra khi một sự kiện được bảo hiểm buộc bạn phải ngừng giao dịch. Bạn đang bảo hiểm cho chính dòng doanh thu, vì vậy ATO coi phí BI nằm hoàn toàn trong bài kiểm tra “thu được hoặc tạo ra thu nhập chịu thuế”. Nếu công ty bảo hiểm của bạn đã gộp BI với bảo hiểm tài sản thành một khoản phí duy nhất, toàn bộ số tiền vẫn được khấu trừ.

Bảo hiểm mạng (Cyber Insurance)

Bảo hiểm mạng bao gồm vi phạm dữ liệu, ransomware, lừa đảo email doanh nghiệp và các chi phí PR và pháp lý phát sinh. ATO coi phí bảo hiểm mạng giống như bất kỳ chi phí hoạt động kinh doanh nào khác. Nếu doanh nghiệp của bạn lưu trữ dữ liệu, xử lý thanh toán trực tuyến hoặc dựa vào hệ thống kỹ thuật số để tạo doanh thu, đó là chi phí kinh doanh – hãy khấu trừ toàn bộ.

Bảo hiểm trách nhiệm quản lý và trộm cắp (Management Liability and Theft Insurance)

Bảo hiểm trách nhiệm quản lý (đôi khi được gọi là bảo hiểm D&O) bảo vệ giám đốc và cán bộ quản lý khỏi các khiếu nại phát sinh từ các quyết định của họ – vi phạm nhiệm vụ, khiếu nại về thực hành lao động, điều tra theo quy định. Công ty thường trả phí bảo hiểm và yêu cầu khấu trừ. Bảo hiểm trộm cắp và đột nhập, dù độc lập hay được gộp vào một gói kinh doanh, cũng được khấu trừ hoàn toàn – bạn đang bảo vệ tài sản kinh doanh được sử dụng để tạo thu nhập.

Các loại bảo hiểm có quy tắc đặc biệt

Không phải tất cả các khoản khấu trừ bảo hiểm đều đơn giản. Một vài loại hợp đồng bảo hiểm nằm trong vùng xám hoặc có các điều kiện cụ thể. Hãy nhận lời khuyên chuyên nghiệp về những điều này – ATO thường xem xét kỹ lưỡng chúng.

Bảo hiểm bảo vệ thu nhập (Income Protection Insurance) – Trong vs Ngoài quỹ hưu trí (Super)

Bảo hiểm bảo vệ thu nhập thay thế một phần thu nhập của bạn nếu bạn không thể làm việc do bệnh tật hoặc thương tích. Cách xử lý thuế phụ thuộc vào cách bạn nắm giữ nó.

Trong quỹ hưu trí (Inside super): Phí bảo hiểm được quỹ thanh toán từ số dư quỹ hưu trí của bạn. Quỹ yêu cầu khấu trừ, không phải bạn. Không cần hành động nào trên tờ khai thuế cá nhân của bạn.

Ngoài quỹ hưu trí (Outside super): Phí bảo hiểm trả trực tiếp cho công ty bảo hiểm thường được khấu trừ theo mục 8-1, với điều kiện hợp đồng bảo hiểm thay thế thu nhập chịu thuế thông qua các khoản trợ cấp hàng tháng. ATO phân biệt giữa các hợp đồng “thay thế thu nhập” (được khấu trừ) và các hợp đồng “chấn thương tâm lý” (trauma) hoặc “bệnh hiểm nghèo” (critical illness) (thường không được khấu trừ trừ khi nắm giữ qua quỹ hưu trí). Nếu bảo hiểm bảo vệ thu nhập của bạn bao gồm cả thu nhập kinh doanh và cá nhân – ví dụ bạn là chủ doanh nghiệp tư nhân có công việc phụ – thì phí bảo hiểm vẫn được khấu trừ hoàn toàn miễn là đặc điểm chính của hợp đồng là bảo vệ khả năng tạo thu nhập của bạn.

Bảo hiểm nhân thọ (Life Insurance) và Bảo hiểm nhân sự chủ chốt (Key Person Insurance) – Thường không được khấu trừ

Đây là nơi nhiều chủ doanh nghiệp mắc sai lầm. Phí bảo hiểm nhân thọ, dù nắm giữ cá nhân hay thông qua doanh nghiệp, thường không được khấu trừ. Lý do của ATO: bảo hiểm nhân thọ là một biện pháp bảo vệ vốn, không phải chi phí doanh thu. Nó bảo vệ tài sản thừa kế hoặc tình hình tài chính của gia đình bạn, không phải thu nhập hàng ngày của doanh nghiệp bạn. Logic tương tự áp dụng cho bảo hiểm TPD được gộp với bảo hiểm nhân thọ.

Bảo hiểm nhân sự chủ chốt (Key Person Insurance) là ngoại lệ một phần. Nếu doanh nghiệp của bạn mua một hợp đồng bảo hiểm cho một nhân sự chủ chốt – một giám đốc, một nhân viên bán hàng quan trọng, một chuyên gia kỹ thuật – và doanh nghiệp vừa là chủ sở hữu vừa là người thụ hưởng, thì phí bảo hiểm có thể được khấu trừ. Tiêu chuẩn rất cao: bạn cần có một thỏa thuận thương mại được lập thành văn bản đúng cách chứng minh rằng doanh nghiệp bị tổn thất tài chính trực tiếp nếu nhân sự chủ chốt đó qua đời hoặc mất năng lực hành vi. ATO xem xét bản chất của thỏa thuận, không chỉ những gì được viết trên đơn đăng ký. Đừng tự làm điều này – hãy nhận lời khuyên cụ thể từ kế toán của bạn.

Bảo hiểm được gộp với các hợp đồng bảo hiểm cá nhân

Nếu hợp đồng bảo hiểm nhà và nội dung của bạn bao gồm thiết bị văn phòng tại nhà, chỉ phần liên quan đến sử dụng kinh doanh mới được khấu trừ. Ví dụ: nếu phí bảo hiểm của bạn là $1,800 và thiết bị kinh doanh của bạn chiếm khoảng 20% tổng giá trị được bảo hiểm, bạn có thể yêu cầu kh